Was ist die Cedolare Secca?

Die Cedolare Secca ist eine italienische Quellensteuer auf Einkünfte aus Kurzzeitvermietungen. Sie gilt für nicht gewerbliche Gastgeber, die Immobilien in Italien über Holidu vermieten. Nach dem Gesetzesdekret 50/2017 in der Fassung des Haushaltsgesetzes 2024 beträgt der Steuersatz 21 % auf Einnahmen aus Aufenthalten von bis zu 30 Tagen.

Wer ist von der Cedolare Secca betroffen?

Die Regelung betrifft nicht gewerbliche Gastgeber. Als nicht gewerblich gilt, wer eines der folgenden Kriterien erfüllt:

• Der Gastgeber vermietet höchstens drei Objekte kurzzeitig. Diese Grenze gilt ab dem 1. Januar 2026.
• Der Gastgeber ist nicht umsatzsteuerlich registriert und besitzt keine gültige EU-USt-IdNr.
• Der Gastgeber besitzt keine Handelsregisternummer.

Wer unter diese Regelung fällt, kann nicht auf die Cedolare Secca verzichten.

Wann gilt man als gewerblicher Gastgeber?

Gewerbliche Gastgeber sind von der Regelung nicht betroffen. Sie erhalten ihre Auszahlungen von Holidu weiterhin vollständig. Ein gewerblicher Gastgeber besitzt mindestens eine der folgenden Voraussetzungen:

• Er vermietet drei oder mehr Objekte.
• Er besitzt eine gültige EU-USt-IdNr.
• Er besitzt eine Handelsregisternummer.

Was bedeutet die Cedolare Secca für Gastgeber?

Für nicht gewerbliche Gastgeber behält Holidu 21 % der Einnahmen ein und führt diesen Betrag direkt an die italienische Steuerbehörde Agenzia delle Entrate ab.

• Der Steuersatz von 21 % bezieht sich auf den Bruttoauszahlungsbetrag, also vor Abzug von Umsatzsteuer und Holidu-Gebühren.
• Auch Reinigungsgebühren, Handtuchgebühren und andere Zusatzgebühren, die Sie erheben, unterliegen der Einbehaltung.
• Eine Ausnahme bildet die Kurtaxe, sofern sie im Gastpreis enthalten ist.

Wie werden die Steuern gemeldet?

Holidu übernimmt für Sie die steuerlichen Meldungen. Die wichtigsten Dokumente sind:

• F-24: Mit diesem Formular werden die einbehaltenen Steuern monatlich an die Agenzia delle Entrate abgeführt.
• Certificazione Unica (CU): Sie erhalten diesen Jahresbericht bis zum 16. März des Folgejahres. Er enthält die einbehaltenen Steuern auf Ihre Einnahmen. Das Dokument kann nicht gemeinsam genutzt werden, da nur ein Name darauf erscheinen darf.
• Modell 770: Holidu reicht dieses Formular bis zum 31. Oktober jedes Jahres bei der Agenzia delle Entrate ein und meldet darin die einbehaltenen Steuern des vorangegangenen Zeitraums.

Was passiert, wenn sich mein Status ändert?

Wenn Sie zum gewerblichen Gastgeber werden, etwa weil Sie drei oder mehr Objekte vermieten, eine gültige EU-USt-IdNr. erhalten oder eine Handelsregisternummer beantragen, aktualisieren Sie bitte Ihre Kontodaten in Ihrem Holidu-Konto. Nur so wird Ihr neuer Status berücksichtigt.

Wichtiger Hinweis zur Definition eines Objekts

Für die Grenze von drei Objekten ist entscheidend, wie das Gesetz eine Immobilie definiert. Maßgeblich ist die katastermäßige bzw. rechtliche Selbstständigkeit der betreffenden Einheiten. Auch wenn mehrere Wohnungen in Holidu eingetragen sind, können sie nach italienischem Recht als eine einzige Immobilie gelten. Bei Unsicherheiten sollten Sie Ihren Steuerberater zu Rate ziehen.